Zakelijk autorijden verandert vanaf 2027: wat betekent de pseudo-eindheffing voor ondernemers?

Voor ondernemers en werkgevers die de komende jaren een nieuwe zakelijke auto willen aanschaffen, wordt de keuze tussen benzine, hybride en volledig elektrisch steeds belangrijker. Vanaf 1 januari 2027 wordt namelijk een nieuwe fiscale maatregel ingevoerd: de pseudo-eindheffing voor zakelijke personenauto’s met CO₂-uitstoot.

De maatregel kan de kosten van een benzine-, diesel- of hybride auto van de zaak aanzienlijk verhogen. Vooral werkgevers die auto’s aan werknemers ter beschikking stellen voor privégebruik of woon-werkverkeer moeten hier rekening mee houden.

Wie de komende tijd een nieuwe zakelijke auto wil aanschaffen of financieren, doet er daarom goed aan verder te kijken dan alleen het huidige maandbedrag.

Wat is de pseudo-eindheffing?

De pseudo-eindheffing is een extra belasting voor werkgevers die een personenauto met CO₂-uitstoot ter beschikking stellen aan een werknemer en waarbij de auto ook privé wordt gebruikt. Voor deze regeling wordt woon-werkverkeer eveneens als privégebruik gezien.

De heffing komt voor rekening van de werkgever. Dat is een belangrijk verschil met de reguliere bijtelling, die betrekking heeft op de werknemer die privé gebruikmaakt van een auto van de zaak.

Het gaat dus om een extra kostenpost bovenop de bestaande kosten van de zakelijke auto.

Hoe hoog wordt de pseudo-eindheffing?

De pseudo-eindheffing bedraagt 12% van de cataloguswaarde van de auto per jaar. Daardoor kan het bij auto’s met een hogere cataloguswaarde om aanzienlijke bedragen gaan.

Neem bijvoorbeeld een zakelijke auto met een cataloguswaarde van €50.000.

Omgerekend is dat ongeveer €500 per maand. Bij meerdere auto’s binnen een onderneming kan de extra belasting daardoor snel oplopen.

Geldt de pseudo-eindheffing ook voor hybride auto’s?

Ja. De regeling kijkt naar de CO₂-uitstoot van de personenauto. Daardoor vallen niet alleen benzine- en dieselauto’s onder de maatregel, maar ook hybride en plug-in hybride auto’s met CO₂-uitstoot.

Een hybride auto is vanaf 2027 dus niet automatisch een manier om deze werkgeversheffing te voorkomen.

En hoe zit het met volledig elektrische auto’s?

Volledig elektrische auto’s hebben geen CO₂-uitstoot aan de uitlaat en vallen daarom niet onder deze pseudo-eindheffing.

Dat kan een volledig elektrische auto voor werkgevers financieel interessanter maken. Bij het vergelijken van auto’s is het daarom verstandig om niet uitsluitend naar de aanschafprijs of het financial lease maandbedrag te kijken, maar naar de totale kosten gedurende de periode waarin de auto wordt gebruikt.

Geldt de regeling voor iedere ondernemer met een zakelijke auto?

Nee. Dit is een belangrijk onderscheid. De pseudo-eindheffing is niet simpelweg een nieuwe belasting op iedere zakelijke auto of iedere financial leaseovereenkomst.

De regeling is met name relevant wanneer een werkgever een personenauto met CO₂-uitstoot aan een werknemer ter beschikking stelt en deze auto ook privé of voor woon-werkverkeer wordt gebruikt.

Voor een zelfstandig ondernemer die zelf een auto via financial lease rijdt, kan de fiscale situatie dus anders zijn. Ook bij uitsluitend zakelijk gebruik kunnen andere regels gelden.

Er komt een overgangsregeling

Voor auto’s die al vóór 1 januari 2027 aan een werknemer ter beschikking zijn gesteld, geldt een overgangsperiode. Volgens de huidige regeling gaat de pseudo-eindheffing voor deze auto’s pas vanaf 17 september 2030 gelden.

Daarbij is het belangrijk om niet alleen te kijken naar de datum waarop bijvoorbeeld een leasecontract wordt ondertekend. Voor de overgangsregeling is van belang wanneer de betreffende auto daadwerkelijk aan de werknemer ter beschikking is gesteld.

Ondernemers die de komende tijd hun wagenpark willen vernieuwen, kunnen er daarom verstandig aan doen om tijdig te bekijken welke gevolgen de nieuwe regels voor hun specifieke situatie hebben.

Wat betekent dit voor financial lease?

De invoering van de pseudo-eindheffing betekent niet dat financial lease zelf anders wordt belast. Het gaat om de manier waarop de auto binnen de onderneming ter beschikking wordt gesteld en gebruikt.

Financial lease kan juist interessant blijven voor ondernemers die een zakelijke auto willen aanschaffen zonder de volledige aanschafprijs in één keer uit het beschikbare werkkapitaal te betalen.

Wel wordt het steeds belangrijker om vooraf goed te bepalen welke auto je financiert. Een auto die op basis van aanschafprijs aantrekkelijk lijkt, kan door belastingen en gebruikskosten uiteindelijk duurder uitpakken dan een alternatief met een hogere aanschafprijs.

Kijk daarom verder dan alleen de aanschafprijs

Wie in 2026 of 2027 een zakelijke auto wil aanschaffen, krijgt steeds meer factoren om rekening mee te houden. Denk aan brandstof- of stroomkosten, onderhoud, fiscale regels, restwaarde en de manier waarop de auto binnen het bedrijf wordt gebruikt.

Zeker wanneer een auto meerdere jaren wordt gefinancierd, kan het verstandig zijn om benzine, hybride en volledig elektrisch naast elkaar te zetten voordat een keuze wordt gemaakt.

Dit artikel is informatief van aard. Fiscale regelgeving kan wijzigen en de gevolgen kunnen per onderneming en situatie verschillen. Raadpleeg bij twijfel een fiscaal adviseur of accountant.